Ужесточение налогов для малого бизнеса не принесло ожидаемых доходов в бюджет

Попытка властей увеличить налоговую нагрузку на малый бизнес ради пополнения бюджета, значительная часть которого уходит на военные расходы, обернулась обратным эффектом. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, рассказала директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале этот показатель уменьшился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), которым пользуются самозанятые. Основная часть поступлений по этим режимам идет в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года были повышены ключевые фискальные параметры: НДС вырос с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения упрощенной системы без уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что это принесет казне дополнительные 200 млрд руб.

Как изменились поступления по спецрежимам

Все специальные режимы для малого бизнеса, за исключением НПД, демонстрируют отрицательную динамику, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Ключевым для предпринимателей остается режим УСН, по которому, по его данным, сборы сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года налоговые поступления по УСН расти не будут: бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает издержки и бизнес‑модели.

Сокращение доходов от спецрежимов во многом связано с перетоком налогоплательщиков с УСН на автоматизированную УСН (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года поступления от компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число плательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., говорил ранее глава ФНС Даниил Егоров.

По патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб., обращает внимание Мемрук. Она объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт ожидает, что в 2026 году сборы по спецрежимам для бизнеса снизятся на 8–12%, но бюджет сможет частично компенсировать потери за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Растущий дефицит федерального бюджета

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета стремительно сокращаются. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб. При этом расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при запланированном на год уровне 3,8 трлн руб. Информация по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не публиковалась.